Erfbelasting

Ontvangt u een erfenis? En wilt u weten of u hier erfbelasting over moet betalen? Op deze pagina vindt u alle info over de belasting over uw erfenis (ook wel successierecht genoemd) en andere financiële en fiscale onderwerpen rond erfbelasting.

Op deze pagina:

Wat is erbelasting en wat zijn successierechten?
Wie moet erfbelasting betalen?
Erfbelasting en de verschillende tarieven
Uw erfbelasting berekenen
Aangifte erfbelasting
Is erfbelasting aftrekbaar?
Hoeveel erfbelasting betaal je over een huis?
Legaat vrij van recht
Erfbelasting in het buitenland
Het F-formulier en aangifte inkomstenbelasting voor de overledene

Wat is erfbelasting en wat zijn successierechten?

Wie een erfenis ontvangt, moet daar vrijwel altijd belasting over betalen. Deze belasting heette ooit officieel successierecht, maar inmiddels is erfbelasting ook een officieel begrip. In de praktijk worden beide termen door elkaar gebruikt. Erfbelasting en successierecht betekenen hetzelfde.

Wie moet erfbelasting betalen?

De belastingdienst heft erfbelasting als de overledene in Nederland woonde, of een periode korter dan 10 jaar in het buitenland. De erfgenamen betalen successierechten over hun deel van de erfenis. Als de overledene geen testament had opgemaakt, gaat de erfenis volgens het wettelijk erfrecht naar de familie. In eerste instantie naar directe nabestaanden: partner en/of kinderen. Als die er niet (meer) zijn, gaat de erfenis naar broers en zussen. Zijn die er ook niet, dan naar neven en nichten.

Heeft de overledene wel een testament? Dan gaan de bepalingen die daar in staan boven het wettelijk erfrecht.

Erfbelasting en de verschillende tarieven

De hoogte van het bedrag dat u moet betalen hangt af van de omvang van de erfenis en uw relatie tot de overledene. De belastingdienst rekent voor erfbelasting verschillende tarieven. De erfbelasting voor kinderen en partner kent een lager percentage dan voor kleinkinderen en overige erfgenamen.

De tweede factor is het bedrag dat u erft. Hoe groter de erfenis, hoe hoger het percentage dat u hierover betaalt. De precieze bepalingen worden jaarlijks bijgesteld. De belastingdienst heeft een actueel overzicht van de tarieven.

Let op: onroerende zaken, zoals een koophuis, hebben een financiële waarde. De belasting ziet de waarde van deze bezittingen als deel van de erfenis. U betaalt hier dus ook successierecht over. Maar voordat het huis verkocht is, kunt u nog niet over het geld beschikken. In dit scenario kan het zijn dat u erfbelasting betaalt over een bedrag dat u nog niet heeft. U wordt geacht de erfbelasting te voldoen binnen maximaal acht maanden na het overlijden. Het is dus verstandig het huis binnen deze termijn te verkopen.

Meer over het erven van een huis

Vrijstelling erfbelasting

Net als sommige andere belastingen, kent de erfbelasting een aantal vrijstellingen. Een vrijstelling is het deel van de erfenis waarover u geen belasting hoeft te betalen. De vrijstellingen binnen de erfbelastingen worden bepaald door de relatie van erfgenamen tot de overledenen. Echtgenoten en partners krijgen veruit de hoogste vrijstelling. Voor kinderen, achterkleinkinderen of andere erfgenamen is het vrijgestelde bedrag veel later. Bekijk de vrijstelling op belastingdienst.nl.

Uw erfbelasting berekenen

De verschillende voorwaarden, tarieven en vrijstellingen maken het ingewikkeld om precies te bepalen wat u aan successierecht moet betalen. Gelukkig biedt de Belastingdienst op haar site een handige rekentool. Daarmee rekent u uit welk bedrag u in uw situatie verschuldigd bent. Bereken uw erfbelasting op Belastingdienst.nl

Aangifte erfbelasting

Net als bij inkomstenbelasting, moet u zelf aangifte doen van uw erfbelasting. Eén van de erfgenamen ontvangt van de Belastingdienst informatie en een aangifteformulier. Vaak wordt in een testament beschreven wie van de erfgenamen contactpersoon is. Dat wordt ook wel de executeur genoemd. De erfgenamen kunnen er ook voor kiezen een notaris in de arm te nemen als executeur. In de informatie van de Belastingdienst wordt uitgelegd hoe aangifte erfbelasting precies werkt en wanneer u de aangifte moet doen. Ontvangt de executeur geen aangifteformulier? Dan moet u deze zelf bij de Belastingdienst opvragen.

Rente over de erfbelasting

Doet u de aangifte erfbelasting niet doet binnen de gestelde termijn van acht maanden? Of is uw aangifte niet juist? Dan kunt u te maken krijgen met belastingrente. Dat is een rente over het verschuldigde bedrag. Het rentepercentage van de belastingrente kan per jaar verschillen. Kijk voor de actuele percentages op de site van de Belastingdienst.

Is erfbelasting aftrekbaar?

Erfbelasting is niet aftrekbaar bij uw aangifte inkomstenbelasting. U betaalt over het geld dat u geërfd heeft vermogensbelasting in box 3. Dit gaat wel over de zogeheten netto erfenis. Oftewel: u ontvangt een bedrag waarover u erfbelasting betaalt. U kunt over het overgebleven bedrag (na aftrek van erfbelasting) beschikken. Dit bedrag telt als vermogen in box 3.

U hoeft dus alleen belasting te betalen over het bedrag dat u van de erfenis overhoudt na aftrekken van de erfbelasting. Dit geldt alleen als u een grote erfenis ontvangt, of zelf over veel vermogen beschikt. Een deel van uw vermogen is belastingvrij. Tot welk bedrag uw vermogen belastingvrij is verschilt van jaar tot jaar. De actuele bedragen vindt u op de site van de belastingdienst.

Hoeveel erfbelasting betaalt u over een huis?

Onroerend goed, zoals een woning, vertegenwoordigt een financiële waarde en wordt door de Belastingdienst als deel van de erfenis gezien. U betaalt dus erfbelasting over het huis dat u eventueel erft. Voordat het huis verkocht of verhuurd is, kost het bezit ervan u alleen maar geld . Het is verstandig om hier rekening mee te houden in de beslissing om het huis (snel) te verkopen of te verhuren.

Meer over het erven van een huis

Legaat vrij van recht

Een legaat vrij van recht of legaat erfbelasting is de mogelijkheid om een nabestaande zonder erfbelasting te laten erven. De erflater kan in het testament bepaald hebben dat een nabestaande een legaat vrij van recht ontvangt. Bijvoorbeeld als één van de erfgenamen een netto bedrag goed kan gebruiken. Of een waardevol erfstuk een erfgenaam toe moet komen zonder dat dat tot hoge erfbelasting leidt.

Hoe werkt het precies? Het legaat (een specifiek onderdeel van de erfenis) wordt aan een erfgenaam toegewezen. De erfbelasting voor dit deel van de erfenis wordt dan betaald door de overige erfgenamen samen, uit hun deel van de erfenis.

Erfbelasting in het buitenland

Soms zijn er rond een erfenis ook vragen over erfbelasting in het buitenland. Als de erflater of een erfgenaam in het buitenland woont, heeft dat gevolgen voor het successierecht. Enkele scenario’s:

De erflater woonde korter dan tien jaar in het buitenland

Als de erflater minder dan tien jaar buiten Nederland woonde, dan betalen nabestaanden belasting volgens het in Nederland geldende erfrecht.

Erflater woonde langer dan tien jaar in het buitenland

Woonde de erflater langer dan tien jaar in het buitenland? Dan geldt het erfrecht van het land waar de erflater woonde. Dat kan een groot verschil maken, omdat tarieven voor deze belasting in verschillende landen sterk uiteenloopt.

Erfgenaam woont in het buitenland

Als de erfgenaam in het buitenland woont maar de erflater had de Nederlandse nationaliteit, geldt het Nederlandse erfrecht. In sommige situaties leidt een buitenlandse erfenis tot dubbele erfbelasting, vanwege de verschillen in het geldende erfrecht. Om dit soort situaties te voorkomen heeft de Nederlandse rijksoverheid met een aantal landen een overeenkomst gesloten en vastgelegd in het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001.

Het F-formulier en aangifte inkomstenbelasting voor de overledene

Naast het successierecht krijgen nabestaanden na overlijden ook te maken met de inkomstenbelasting. Die moet voor de overledene nog voldaan worden. U ontvangt hiervoor het zogenaamde F-formulier. Ontvangt u dit formulier niet? Vraag dan voor de zekerheid bij de Belastingdienst na of dit klopt. Met het F-formulier of F-Biljet doet u aangifte voor de overledene.

Aangifte over het jaar van overlijden

Was u partner of echtgenoot van de overledene en tot het overlijden fiscaal partner? U kunt het gehele jaar als fiscale partners aangemerkt worden. Dan doet u via het F-Formulier aangifte voor uw overleden partner. Daarnaast doet u zelf op papier aangifte, met het zogeheten P-formulier. Als u hier niet voor kiest kunt u uw aangifte digitaal doen.

Aangifte over het jaar voor overlijden

Moet u ook aangifte over het jaar vóór overlijden? Dat doet u dan ook op papier, met het eerder genoemde P-formulier.

Terug naar het overzichtspagina overlijden